Скачать (98 Кб)
Отдел финансов администрации Первомайского
муниципального района Ярославской области
Приказ
31 декабря 2020 п. Пречистое № 123
Об утверждении Порядка совершения операций в системе казначейских платежей Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области
(в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 29.03.2021 №18, от 28.04.2022 № 22)
В соответствии со статьями 215.1, 242.7 - 242.10, 242.14, 242,15, 242.17 - 242.19 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Отдел финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области приказывает:
1. Утвердить прилагаемый Порядок совершения операций в системе казначейских платежей Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области.
2. Главному специалисту Зотовой Е.В. довести положения Порядка, указанного в пункте 1, до сведения главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета Первомайского муниципального района, бюджетов городского и сельских поселений , муниципальных бюджетных и автономных учреждений, получателей средств из бюджета, которым открыты лицевые счета в Отделе финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области.
( в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 28.04.2022 № 22)
3. Признать утратившими силу следующие приказы Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области:
- от 31.12.2019 № 113 "О Порядке кассового обслуживания исполнения бюджета Первомайского муниципального района Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области ";
- от 31.12.2019 № 114 "О Порядке проведения Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области кассовых операций за счет средств муниципальных бюджетных и автономных учреждений";
4. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.
Начальник Отдела финансов В.В. Крюкова
Утвержден
приказом Отдела финансов
администрации Первомайского
муниципального района
Ярославской области
от 31.12.2020 № 123
(в ред. приказа Отдела финансов
от 29.03.2021 № 18,
от 28.04.2022 № 22)
ПОРЯДОК
совершения операций в системе казначейских платежей Отделом финансов
администрации Первомайского муниципального района Ярославской области
1. Общие положения
1.1. Порядок совершения операций в системе казначейских платежей Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области (далее - Порядок) разработан на основании положений статей 215.1, 242.7 - 242.10, 242.14, 242,15, 242.17 - 242.19 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок совершения в системе казначейских платежей операций получателей бюджетных средств, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, операций со средствами получателей средств из бюджета .
( в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 28.04.2022 № 22)
1.2. Организация исполнения бюджета Первомайского муниципального района и бюджетов городского и сельских поселений (далее – местные бюджеты) осуществляется Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района (далее – Отдел финансов).
1.3. Для совершения в системе казначейских платежей операций получателей средств местных бюджетов , муниципальных бюджетных и автономных учреждений, получателей средств из бюджета (далее – косвенные участники) Отделу финансов в Управлении федерального казначейства по Ярославской области (далее – УФК по Ярославской области) открываются следующие виды казначейских счетов:
( в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 28.04.2022 № 22)
1) единый счет бюджета;
2) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;
3) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений;
4) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета.
( в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 28.04.2022 № 22)
1.4. При совершении операций в системе казначейских платежей информационный обмен между УФК по Ярославской области и Отделом финансов осуществляется в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Прием и обработка полученных документов осуществляется с учетом регламента о порядке и условиях обмена информацией между УФК по Ярославской области и Отделом финансов.
1.5. Учет совершенных операций с казначейских счетов Отдел финансов осуществляет на лицевых счетах, открытых в Отделе финансов для косвенных участников.
1.6. Информационный обмен между косвенными участниками и Отделом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – электронный вид).
Если у клиента отсутствует электронная подпись, платежные документы представляются им в Отдел финансов на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее – бумажный носитель).
1.7. Для проведения казначейских платежей косвенный участник представляет в Отдел финансов в электронном виде или на бумажном носителе распоряжение о совершении казначейских платежей в виде платежного поручения (далее – распоряжение), оформленного в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации.
( в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 28.04.2022 № 22)
Распоряжения, поступившие в Отдел финансов до 11.00 часов местного времени, принимаются к исполнению в день их поступления в Отдел финансов.
Распоряжения, поступившие в Отдел финансов после 11.00 часов местного времени, исполняются в течение следующего рабочего дня.
1.8. На основании распоряжений, представленных косвенным участником, Отдел финансов в электронном виде формирует пакеты распоряжений, подлежащих исполнению с соответствующих казначейских счетов. Включенные в пакеты распоряжения подписываются уполномоченными лицами усиленной квалифицированной электронной подписью и передаются в УФК по Ярославской области для осуществления операций по казначейским счетам.
1.9. Операции по произведенным выплатам и поступлениям отражаются на лицевых счетах косвенных участников по кодам бюджетной классификации Российской Федерации , кодам классификации операций сектора государственного управления (далее – коды по бюджетной классификации) и кодам дополнительных классификаторов, принятых в Отделе финансов, действующим в текущем финансовом году и указанным в распоряжениях, представленных косвенными участниками в Отдел финансов.
2. Операции по исполнению местных бюджетов
2.1. При исполнении местных бюджетов в системе казначейских платежей косвенные участники представляют в Отдел финансов распоряжения и оправдательные документы в соответствии с требованиями, установленными приказом Отдела финансов от 26.03.2021 № 15 «Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета» и приказом Отдела финансов от 26.03.2021 № 16 «О Порядке санкционирования расходов муниципальных бюджетных и автономных учреждений Первомайского муниципального района, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации» (далее-Порядок санкционирования).
(в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 29.03.2021 № 18)
2.2. Отдел финансов проверяет правильность оформления распоряжений: наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению косвенным участником, а также их соответствие друг другу.
При приеме распоряжения на бумажном носителе дополнительно подлежит проверке:
- наличие в распоряжении подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее – Карточка) и оттиска печати , а также соответствие подписей данных лиц и оттиска печати образцам, имеющимся в Карточке, представляемой косвенным участником в установленном порядке и по установленной форме;
- отсутствие в представленном платежном документе исправлений.
2.3. В случае если форма , содержание, представленного косвенным участником распоряжения не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке (в случае представления документов на бумажном носителе) , Отдел финансов возвращает косвенному участнику распоряжение с отметкой «Отказано» и указанием причины отказа не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления косвенным участником.
2.4. После проведения проверки распоряжения и документов, необходимых для оплаты денежных обязательств косвенных участников Отдел финансов принимает распоряжение к исполнению в соответствии с пунктом 1.8. раздела 1Порядка.
2.5. Выплаты на оказание государственных (муниципальных) услуг (выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до косвенных участников лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и не могут превышать доведенных до косвенных участников с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам по бюджетной классификации.
2.6. Косвенный участник вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по казначейским платежам и (или) коды по бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на его лицевом счете в следующих случаях:
- при изменении структуры кодов по бюджетной классификации на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации, Департаментом финансов Ярославской области или Отделом финансов в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения;
- при ошибочном указании косвенным участником в распоряжении кода по бюджетной классификации, на основании которого была отражена выплата на его лицевом счете, косвенный участник представляет в Отдел финансов письмо с указанием необходимых уточнений и реквизитов лицевого счета и распоряжения.
Отдел финансов на основании письма формирует уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме установленной Порядком казначейского обслуживания, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 14 мая 2020 года № 21н « О Порядке казначейского обслуживания» (далее – уведомление), и направляет для исполнения в УФК по Ярославской области (в случае необходимости). Направление указанных письма и уведомления является основанием для отражения Отделом финансов операций по уточнению кодов по бюджетной классификации на лицевом счете косвенного участника.
Копии уведомления прилагаются к выписке из лицевого счета косвенного участника.
2.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у косвенного участника в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление казначейского платежа с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации, по которым был произведен казначейский платеж.
Косвенный участник информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа. При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату распоряжения, в соответствии с которым ранее был осуществлен казначейский платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды по бюджетной классификации, по которым ранее был произведен казначейский платеж.
В случае если код по бюджетной классификации, по которому был произведен казначейский платеж, не соответствует кодам по бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на казначейский счет уточнение кода по бюджетной классификации производится в порядке, установленном пунктом 2.6 данного раздела Порядка.
2.8. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению дебитором косвенного участника в доход местного бюджета.
Если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на казначейский счет, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете косвенного участника указанные суммы подлежат перечислению косвенным участником в доход местного бюджета.
2.9. Суммы, поступившие на единый счет местного бюджета (в случае невозможности определить администратора поступлений), отражаются как невыясненные поступления на лицевом счете администратора доходов местного бюджета , открытом финансовому органу.
Для уточнения таких невыясненных поступлений Отдел финансов на основании письма, представленного косвенным участником, формирует уведомление и направляет для исполнения в УФК по Ярославской области.
Копии уведомления прилагаются к выписке из лицевого счета косвенного участника.
3. Операции со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений, получателей средств из бюджета
( в ред. приказа Отдела финансов администрации Первомайского муниципального района от 28.04.2022 № 22)
3.1. Для проведения казначейских платежей косвенный участник представляет в Отдел финансов распоряжения в электронном виде или на бумажном носителе.
3.2. Отдел финансов принимает распоряжения к исполнению в соответствии с пунктом 1.8. раздела 1 Порядка в случае соблюдения следующих условий:
- распоряжение соответствует требованиям, установленным пунктом 1.6. и пунктом 1.7. Порядка;
- сумма по распоряжению не превышает остаток средств на лицевом счете косвенного участника, указанном в распоряжении;
- подписи ответственных лиц и оттиска печати соответствуют образцам, имеющимся в Карточке (в случае представления документов на бумажном носителе).
3.3. В случае если оплата расходов косвенного участника осуществляется за счет средств, предоставленных косвенному участнику в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Отдел финансов дополнительно проверяет документы, необходимые для санкционирования расходов косвенного участника, на соответствие Порядку санкционирования
3.4. Основанием для отражения операций на соответствующих лицевых счетах косвенного участника является выписка с казначейского счета.
3.5. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего финансового года, образовавшейся у косвенного участника, учитываются на его соответствующем лицевом счете как восстановление выплаты.
Косвенный участник информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа. При этом в поле «Назначение платежа» расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату распоряжения, в соответствии с которым ранее был осуществлен казначейский платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды по бюджетной классификации, по которым ранее был произведен казначейский платеж.
В случае если код по бюджетной классификации, по которому был произведен казначейский платеж, не соответствует кодам по бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на казначейский счет уточнение кода по бюджетной классификации производится в соответствии с абзацем третьим пункта 3.6 данного раздела Порядка.
3.6. Суммы, зачисленные на казначейский счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, возвращаются Отделом финансов плательщику не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на казначейский счет.
Суммы, зачисленные на казначейский счет по расчетным документам, в которых не указаны или указаны ошибочный (несуществующий) код по бюджетной классификации, коды дополнительных классификаторов, классифицируются на лицевом счете косвенного участника как невыясненные поступления по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов «Прочие доходы».
Невыясненные поступления подлежат уточнению косвенным участником в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на лицевой счет косвенного участника, на основании оформленного им распоряжения.
3.7. Представленные косвенными участниками в Отдел финансов распоряжения, исполняется не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.
В случае если форма или содержание представленного косвенным участником распоряжения не соответствует установленным пунктами 3.2 и 3.3 Порядка, Отдел финансов возвращает косвенному участнику распоряжение с указанием причины отказа.
4. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение
4.1. Для проведения выплат косвенный участник представляет в Отдел финансов распоряжения в электронном виде или на бумажном носителе.
4.2. Отдел финансов принимает распоряжения к исполнению в соответствии с пунктом 1.8. раздела 1 Порядка в случае соблюдения следующих условий:
- распоряжение соответствует требованиям, установленным пунктами 1.6. и 1.7. Порядка;
- сумма по распоряжению не превышает остаток средств на лицевом счете косвенного участника, указанном в распоряжении;
- подписи ответственных лиц и оттиска печати соответствуют образцам, имеющимся в Карточке (в случае представления документов на бумажном носителе).
4.3. Основанием для отражения операций на лицевом счете косвенного участника является выписка с казначейского счета.
4.4. Суммы, зачисленные на казначейский счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, возвращаются Отделом финансов плательщику не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на казначейский счет.
4.5. Представленные косвенными участниками в Отдел финансов распоряжения, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.
В случае если форма или содержание представленного косвенным участником распоряжения не соответствует требованиям, установленным пунктом 4.2 данного раздела Порядка, Отдел финансов возвращает косвенному участнику распоряжение с указанием причины отказа.
5. Предоставление косвенным участникам информации об операциях
на лицевых счетах
5.1.Отдел финансов ежедневно не позднее рабочего дня, следующего за днем
отражения операций на соответствующих лицевых счетах, предоставляет косвенным участникам в электронном виде или на бумажном носителе пакет документов, являющихся основанием для отражения операций на лицевых счетах, открытых в Отделе финансов.
5.2.Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным,
Отдел финансов по запросу косвенного участника представляет информацию по формам, установленным приказом Отдела финансов от 31.12.2020 № 121 «О Порядке открытия и ведения лицевых счетов Отделом финансов администрации Первомайского муниципального района Ярославской области».
5.3. Если косвенным участником в течение трех рабочих дней со дня получения указанной информации не представлены возражения, операции, отраженные на лицевых счетах косвенных участников, являются подтвержденными.
